Кипрская компания: Регистрация компании на Кипре, счета в кипрских банках, кипрские налоги и мн. др.


Пакеты услуг

Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Полный номинальный сервис на один год
Открытие счета в
  • Австрия
  • Incognito Bank 001 (Austria)
  • Credit Suisse (Austria) AG
  • Deutsche Bank (Austria) AG
  • Erste Bank AG
  • Euram Bank AG
  • HYPO Landesbank Vorarlberg AG
  • Kathrein Privatbank
  • LGT Bank (Austria) Ltd
  • Liechtensteinische Landesbank (Österreich) AG
  • Meinl Bank AG
  • Raiffeisen Bank International AG
  • Valartis Bank (Austria) AG
  • Wiener Privatbank SE
  • Андорра
  • Crèdit Andorrà SA
  • Болгария
  • Bulgarian American Credit Bank
  • TBI Bank
  • Unicredit Bulbank AD
  • Британские Виргинские острова
  • VP Bank (BVI) Limited
  • Великобритания
  • Barclays Bank PLC
  • EFG Private Bank
  • HSBC Bank plc
  • Гонконг
  • Incognito Bank 001 (Hong-Kong)
  • Bank of China International Limited
  • China Construction Bank (Asia) / 中國建設銀行(亞洲)
  • HSBC Bank (HK) PLC / 香港上海匯豐銀行
  • OCBC Wing Hang Bank / 華僑永亨銀行
  • Wing Lung Bank / 永隆銀行
  • Дания
  • Saxo Bank A/S
  • Кипр
  • Alpha Bank Cyprus
  • Bank of Cyprus Plc
  • Eurobank Cyprus Ltd
  • Hellenic Bank
  • Piraeus Bank Cyprus
  • Promsvyazbank Cyprus
  • RCB BANK LTD
  • Китай
  • Ping An Bank / 平安银行
  • Латвия
  • Incognito Bank (Latvia)
  • Baltikums Bank
  • Citadele banka
  • IB INVESTICIJUBANKA
  • JSC “NORVIK BANKA”
  • Latvijas pasta banka (LPB)
  • Rietumu Banka AS
  • Лихтенштейн
  • BANK ALPINUM AG
  • Incognito Bank 001 (Liechtenstein)
  • UNION BANK AG
  • Valartis Bank (Liechtenstein) AG
  • Verwaltungs-und Privat-Bank AG (VP Bank)
  • Люксембург
  • Incognito Bank 002 (Luxembourg)
  • Banque Internationale à Luxembourg SA (BIL)
  • ING Bank (Luxembourg) SA
  • Novo Banco (Luxembourg)
  • Монако
  • Société Générale Private Banking (Monaco) SA
  • ОАЭ, Дубай
  • Emirates NBD PJSC
  • Португалия
  • Novo Banco SA
  • Сент Винсент и Гренадины
  • Loyal Bank Limited
  • Сент-Люсия
  • Hermes Bank
  • Сингапур
  • Bank of Singapore LTD
  • Oversea-Chinese Banking Corp Ltd (OCBC Bank)
  • США
  • TD Bank
  • Чехия
  • Ceska Sporitelna AS
  • Швейцария
  • AKB Privatbank Zürich AG
  • Bank Hapoalim (Switzerland) Ltd
  • Bank J. Safra Sarasin Ltd
  • Bank Julius Baer & Co AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 006
  • Incognito Bank (Switzerland) 004
  • Banque Genevoise de Gestion SA
  • Banque Heritage SA
  • Banque SYZ SA
  • BNP Paribas (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 001
  • BSI SA
  • CBH Compagnie Bancaire Helvétique SA
  • CIM Banque SA
  • Coutts & Co Ltd
  • Credit Agricole (Suisse) SA
  • Credit Suisse AG
  • Edmond de Rothschild (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 002
  • Falcon Private Bank AG
  • HSBC Private Bank (Suisse) SA
  • Lombard Odier & Co AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 005
  • Notenstein Privatbank AG
  • Pictet
  • Schroder & Co Bank AG
  • UBS AG
  • Union Bancaire Privée, UBP SA
  • VP Bank (Schweiz) AG
  • Швеция
  • Skandinaviska Enskilda Banken AB (SEB)
  • Эстония
  • Danske Bank A/S
  • Swedbank AS
Стоимость

2 550 USD

3 650 USD

4 750 USD

Основные услуги

Полная стоимость услуг по покупке Компании складывается из услуг по регистрации, ее обслуживанию (выплачивается вперед на один год в момент регистрации), стоимости комплекта документов и их курьерской доставки по месту назначения

2550 USD

— Регистрация

(включая налог на основание и сбор за внесение в государственный реестр)

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

(Levy Payment - 350 EUR) и стоимость регистрации в Companies House

1160 USD

— Юридическое обслуживание компании

(включая юридический адрес и зарегистрированного представителя)

80 USD

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

400 USD

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

1100 USD

Номинальный Директор / Nominee Director

Цена включает полный номинальный сервис (Директор, Акционер, Апостилированная Доверенность). В оплаченный комплект услуги "Номинальный сервис" входят следующие документы:

Сопутствующие услуги

320 USD

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность Компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

230 USD

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

Договор учреждения траста / Deed of Trust

Файлы для скачивания

Законодательство

Кипр

Вебинары «Все что вы хотели знать о Кипре, но не знали у кого спросить» Показать все 12 докладов

Публикации: статьи об использовании Кипрских компаний Показать все 26 статей

Cyprus.png

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

История

Государственное устройство

Экономика

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Организационно-правовые формы

Регистрация и наименование

Процедура регистрации

Ограничение деятельности и банковский счет

Зарегистрированный офис

Печать

Продление

Редомицилирование

СТРУКТУРА КИПРСКОЙ КОМПАНИИ

Директора

Секретарь

Акционеры

Бенефициар

Уставный капитал и акции

ЛИКВИДАЦИЯ И ВОССТАНОВЛЕНИЕ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ

Ликвидация

Восстановление

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налог на прибыль

Налог на прирост капитала

НДС

Налог у источника

Налог на нужды обороны

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Пошлина на капитал

Налог на заработную плату

Налог на недвижимое имущество

Отчисления на социальное страхование

Налог на передачу имущества

Ежегодный сбор

Валютный контроль

ОТЧЕТНОСТЬ

Annual Return

Финансовая отчетность

Налоговая отчетность

КИПРСКИЕ КОМПАНИИ СО СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬЮ

Регистрация судоходных кипрских компаний и судов

Страховые кипрские компании

Инвестиционные кипрские компании

Трасты

Открытие банковских счетов

Cyprus.png Кипр 7 банков

Название банка Стоимость открытия счета, $ Мировой рейтинг Рейтинг по стране  
 
Promsvyazbank Cyprus 1 100 Нет данных Нет данных
RCB BANK LTD 1 100 Нет данных Нет данных
Alpha Bank Cyprus 1 100 1 172 6
Bank of Cyprus Plc 1 100 368 1
Piraeus Bank Cyprus 1 100 2 475 8
Hellenic Bank 1 100 1 007 4
Eurobank Cyprus Ltd 1 100 1 132 5

Готовые оффшоры (Кипр)13

Документы, перечисленных ниже компаний, находятся в нашем офисе и доступны к немедленному использованию. Оформление документов занимает один час. Обновление списка готовых оффшорных и оншорных компаний происходит каждые 4 часа.

Название компании Дата регистрации Дополнительные документы Состояние
 
BAUDENIO INVESTMENTS LIMITED 14.04.2016 Включая местных директоров
MALONSIO SERVICES LIMITED 11.04.2016 Включая местных директоров Зарезервировано
STAROTIM CONSULTING LIMITED 04.02.2016 Включая местных директоров
TASORIMEN CONSULTING LIMITED 02.06.2014 Включая местных директоров
HANTIRON TRADING LIMITED 02.06.2014 Включая местных директоров
PODEROSO SERVICES LIMITED 30.04.2014 Включая местных директоров
CLAVENIS ENTERPRISES LIMITED 26.09.2013 Включая местных директоров
CHARNESCO SERVICES LIMITED 26.09.2012 Включая местных директоров
LEAGENAS SERVICES LIMITED 25.09.2012 Включая местных директоров
JIOSARESCO ENTERPRISES LIMITED 31.03.2011 Включая местных директоров
KEREMAVIN MANAGEMENT LIMITED 30.03.2011 Включая местных директоров
EPOVALENSE TRADING LTD 06.12.2008 Включая местных директоров
NICOSANDOR MANAGEMENT LTD 30.10.2008 Включая местных директоров

Оффшор-Форум 1304 дискуссии в 13 разделах

Все многообразие вопросов оффшорной тематики мы постарались сгруппировать по тематическим блокам, которых получилось двенадцать. Их названия и описания служат основными «навигационными критериями», которые позволят вам сориентироваться и разместить интересующий Вас вопрос. В противном случае пользуйтесь живым поиском или поиском по меткам.

Кипр Показать еще 10 дискуссий

Дата Дискуссия Автор Метки
27.02.2013

Выписка из реестра

Alexander Leitner 27 6372
20.11.2012

Кипр, изменения устава

Олег 3 693
11.08.2015

Регистрация компании на Кипре

Ольга 3 445
11.12.2015

Запрос на информацию

Ilian Ranguelov 0 263
22.10.2015

Смена директора кипрской компании

Диана 1 363
03.08.2015

Ликвидация компании на Кипре

Валерия 3 553
14.03.2011

Корпоративное одобрение сделки

Элина 2 2279
14.07.2015

Срок давности по налогам на Кипре

Валентина 1 501
15.12.2014

Дивиденды, Кипр

Vladimir 1 743
17.10.2014

Существует ли на Кипре аналог налогообложения дохода от материальной выгоды?

Alexander 1 641

Доклады случайный из 10 докладов

№86 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting Уровень сложности: ADV 798

Великобритания: существенные изменения в корпоративном законодательстве 2015. Все, что необходимо знать.

Видеозапись

Ознакомительная версия

Полная версия видеозаписи
DVD (01:19:47)


4 000 руб.

Стенограмма

Ознакомительная версия, 4 страницы

Полная версия материалов
PDF, 16 страниц в стенограмме


3 000 руб.

Презентация

Ознакомительная версия, 4 слайда

Полная версия презентации
PDF, 14 слайдов

Продается в комплекте со стенограммой

Показать все 15 докладов

Кипр как юрисдикция с точки зрения корпоративной структуры и налогообложения

Развернуть все записи Свернуть все записи

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Кипр – островное государство в северо-восточной части Средиземного моря. Общая площадь страны равна 9,250 кв. км., а население составляет 862.011 человек (2012 год). Столица Кипра – Никосия. Национальная валюта – евро (EUR), который был введен с 1 января 2008 года вместо кипрского фунта (CYP), равного приблизительно 2 долларам США. Климат на Кипре — средиземноморский, с влажной теплой зимой и очень жарким сухим летом. Средняя максимальная температура (август) +38°; средняя минимальная температура (январь) +5°. Разница по времени с Москвой составляет всего минус 1 час; телефонный код страны – 357.

gsl-law-consulting-cyprus1

Государственным языком являются греческий и турецкий, однако английский язык имеет очень широкое распространение и активно используется в деловых кругах, правительственных органах и судах. Греки-киприоты составляют наибольшую этническую группу (77%), турки-киприоты – вторые по численности (18%), оставшиеся 5% представляют другие меньшинства. Уровень грамотности населения на Кипре составляет 97,6%.

История

Первые поселения на Кипре относятся приблизительно к X тысячелетию до н.э., а к середине IV тысячелетия до н.э. можно уже говорить о заселении острова. В последующие столетия Кипр пережил господство ассирийцев, египтян, персов, греков и римлян. На протяжении восьми веков с 364 года Кипр входил в состав Византийской империи. Затем недолгое время в период крестовых походов он принадлежал английскому королю Ричарду I Львиное Сердце, а после перешел под управление франков в конце XII века.

gsl-law-consulting-cyprus2

В 1489 году Кипр был передан Венецианской республике, а в 1571 году завоеван турками-османами. Турки-османы предоставили местным религиозным властям право управления немусульманским населением, что привело к усилению позиции православной церкви и сплочению этнических греков. Трехвековое правление турок пришло к концу в 1878 году, когда Кипр перешел под британский контроль, при этом формально оставшись в составе Османской империи. Значительная часть турецкого населения осталась на острове. Многие уехали уже позже, в 1920-ые годы, после того как в 1914 году Кипр был официально аннексирован Британской империей, а в 1925 году провозглашен британской колонией. Независимость от Великобритании Кипр получил в 1960 году после многолетней партизанской борьбы против британского режима. В декабре 1963 года на острове начались вооруженные столкновения между общинами греков и турок, наиболее ожесточенные столкновения произошли в столице государства – Никосии. Несмотря на размещение на Кипре в 1964 году миротворческих сил ООН, столкновения продолжались, что вынудило турецкое меньшинство объединяться в анклавы по всему острову. В 1974 году при поддержке греческой хунты на Кипре была предпринята попытка государственного переворота и захвата власти, в ответ на которую Турция ввела на остров свои войска, оккупировав около трети его территории. В 1983 году турецкий сектор провозгласил себя Турецкой Республикой Северного Кипра, однако это государство признала только Турция. Переговоры об объединении острова идут уже давно. Определенные надежды на прогресс связаны с избранием нового президента Кипра. В сентябре 2008 года под эгидой ООН лидеры греческой и турецкой общин возобновили переговорный процесс. На сегодняшний день переговоры продолжаются и между лидерами обеих общин регулярно проходят встречи. 1 мая 2004 года Кипр вступил в Европейский союз. Фактически членом ЕС является лишь греческая часть острова как оффшорная зона Кипр, находящаяся под прямым государственным контролем. На территории, контролируемой Турцией, закон и нормы ЕС (acquis communautaire) не будут применяться, пока не решится проблема раздела острова. Однако турки-киприоты, могущие предъявить документальное подтверждение своего статуса гражданина Республики Кипр, имеют те же права, что и граждане других стран ЕС.

Государственное устройство

Кипр – президентская республика. Исполнительная власть находится в руках Совета министров, назначаемых совместно президентом и вице-президентом (должность вице-президента остается незанятой в связи с неучастием турков-киприотов в работе правительства). Главой Совета является президент.

gsl-law-consulting-cyprus3

Законодательная власть исполняется однопалатным парламентом – Палатой представителей (80 мест; 56 из них предоставлены грекам-киприотам, 24 – туркам-киприотам, однако заняты только места греков-киприотов; члены Палаты избираются всеобщим голосованием на 5-летний срок). Судебная власть представлена Верховным судом; судьи назначаются Президентом (совместно с вице-президентом).

Экономика

Экономика Кипра основана на системе свободного предпринимательства. Роль государства сводится к регулированию, планированию и предоставлению услуг общественного характера. На протяжении 1990-ых и 2000-ых годов экономика страны показывала значительный рост, а национальная валюта была достаточно стабильна.

gsl-law-consulting-cyprus4

Однако в 2009 году с наступлением мирового финансового кризиса на смену периоду процветания пришел период спада. Можно сказать, что оффшорная зона Кипр практически перестала существовать. В ходе рецессии ВВП сократился на 1,7%, а в последующие 2010 и 2011 годы рост, если и был, то очень незначительный. Крупный взрыв боеприпасов на кипрской военно-морской базе в июле 2011 года привел к массовым отключениям электроэнергии по всей стране. В начале 2011 года также обозначились проблемы в финансовом секторе в свете усиления финансового кризиса в Греции. Два крупнейших кипрских банка оказались основными держателями греческих облигаций в Европе, а также значительным образом представлены в Греции посредством банковских отделений и дочерних организаций. Зависимость от долгов Греции привела к увеличению заемных средств, что в свою очередь вызвало в 2011 году дефицит бюджета в размере 7,4% ВВП, превысив допустимый в Евросоюзе 3%-ный уровень дефицита. В рамках борьбы с кризисом правительство Кипра обещает принять меры по сокращению расходов на содержание государственных служащих, обуздать уклонение от уплаты налогов и пересмотреть систему социальных льгот. Определенные надежды на улучшение экономической ситуации связываются и с недавним обнаружением месторождения природного газа на континентальном шельфе к югу от берегов Кипра, в зоне, известной как Блок 12. Размеры месторождения оцениваются в 5-8 трлн куб. футов, а приблизительная стоимость разведанного месторождения составляет 47-76 млрд долларов США. Блок 12 охватывает территорию около 100 кв.км., и перед началом разработки необходимо проведение дополнительной оценки.

Снижение темпов экономического роста неизбежно привело к увеличению уровня безработицы: она выросла до 13,8% (2013 год). В рейтинге ВВП на душу населения Кипр занимает 37-ое место (для сравнения: Россия – 55-ое), а по уровню коррупции (Transparency International’s Corruption Perceptions Index) – 29-ое, в то время как Россия находится на 133-ем (данные 2012 года).

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Законодательная система Кипра основана на англосаксонском общем праве, с некоторыми изменениями, заимствованными из гражданского права. Корпоративное право содержится в Законе о компаниях, Гл. 113 (Companies Law, Cap. 113), в который периодически вносятся изменения; деятельность кипрских компаний также регулируется прецедентным правом, которое на Кипре служит дополнительным источником права.

Организационно-правовые формы

Чтобы зарегистрировать компанию на Кипре Законодательство Кипра предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм: частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (private company limited by shares), освобожденная частная компания (exempt private company), публичная компания с ограниченной ответственностью (public company limited by shares), компания с ответственностью, ограниченной гарантией (company limited by guarantee), филиал иностранной компании (branch of overseas company), простое товарищество (general partnership), коммандитное товарищество (limited partnership), индивидуальный предприниматель (sole proprietorship) и траст (trust).

Регистрация и наименование

Наиболее популярной и распространенной формой является частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (private company limited by shares). Существует возможность регистрации полочных кипрских компаний данного типа. Срок регистрации новой кипрской компании в реестре составляет от 15 до 20 рабочих дней, но может быть сокращен до 3-6 рабочих дней при регистрации по срочному тарифу. Сроки регистрации новой кипрской компании «под ключ» на Кипре – 10-30 рабочих дней.

Обязательным элементом названия, указывающим на организационно-правовую форму компании с ограниченной ответственностью, является слово «Limited» (или сокращенно «Ltd»).

Каждое название кипрской компании должно быть в первую очередь одобрено Регистратором кипрских компаний. В написании названий может использоваться греческий и латинский алфавит. Использование наименований на русском языке (т.е. с использованием кириллицы) недопустимо. Регистратор может отклонить любое название, которое сочтет неприемлемым, совпадающее или сходное с наименованиями уже зарегистрированных кипрских компаний, а также подразумевающее незаконную деятельность или покровительство королевской семьи или правительства. Получения разрешения или лицензии требуют следующие элементы названия, их производные или эквиваленты на иностранных языках: Asset Management, Asset Manager, Assurance, Bank, Banking, Broker(s),Brokerage, Capital, Credit, Currency(ies), Custodian(s), Custody, Dealer(s), Dealing, Deposit(s), Derivative(s), Exchange, Fiduciary(ies), Finance, Financial, Fund(s), Future(s), Insurance, Lending, Loan(s), Lender(s), Option(s), Pension(s), Portfolio, Reserve, Savings, Security(ies), Stock, Trust, Trustees.

Процедура регистрации

Первым этапом регистрации кипрской компании является получение одобрения ее названия в реестре кипрских компаний. Затем Учредительный договор и Устав кипрской компании подписываются подписчиком(ами) по крайней мере на одну акцию. После регистрации кипрской компании подписчики становятся ее акционерами. В Учредительном договоре определяется основная структура кипрской компании, указывается название кипрской компании, цели ее учреждения, размер уставного капитала и его разделение на акции определенной стоимости, а также иные положения, связанные со структурной организацией кипрской компании. В Уставе же определяются отношения между различными участниками кипрской компании и описываются процедуры созыва собраний акционеров, принятия решений и передачи акций кипрской компании, включая все возможные ограничения. Специальным решением кипрская компания может вносить изменения или дополнения в Учредительный договор и Устав.

На следующем этапе регистрации кипрской компании ее Учредительный договор и Устав, а также необходимые регистрационные формы подаются в реестр кипрских компаний. Таких форм три: форма HE1, которую подписывает осуществляющий регистрацию юрист, подтверждая под присягой, что регистрация кипрской компании полностью соответствует требованиям закона; форма HE2, в которой указывается юридический адрес кипрской компании; форма HE3, в которой указываются данные первого директора(ов) и секретаря.

После завершения регистрации Регистратор выдает Свидетельство о регистрации с указанием названия и номера кипрской компании и даты ее регистрации. К нему также будут прилагаться Свидетельство о местонахождении юридического адреса компании, Свидетельство об акционерах компании и Свидетельство о директорах и секретаре компании.

Ограничение деятельности и банковский счет

Существует также ряд ограничений на деятельность частных кипрских компаний. Чтобы зарегистрировать компанию на Кипре необходимо также открыть банковский счет. Они не могут вести банковскую и страховую деятельность, а также оказывать финансовые услуги населению, не имея специального разрешения.

Кипрские компании вправе открывать банковские счета как на Кипре, так и за его пределами.

Зарегистрированный офис

Кипрские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) на Кипре. По адресу этого зарегистрированного офиса должны храниться: реестр директоров и секретарей; реестр акционеров; книги протоколов общих собраний; реестр владельцев облигаций; копии документов о возникновении залоговых или ипотечных обязательств, реестр залоговых обязательств и др.

Печать

Каждая кипрская компания обязана иметь печать с четко выгравированным названием компании. Кипрская компания, цели которой требуют или включают в себя проведение операций в зарубежных странах, может иметь официальную печать для использования на территории любой страны, округа или населенного пункта. Такая печать должна представлять собой факсимиле корпоративной печати кипрской компании с добавлением названий всех стран, округов и населенных пунктов, на территории которых она будет использоваться.

Продление

Продление кипрских компаний осуществляется ежегодно и включает в себя, как правило: оплату услуг номинальных директоров и акционеров (при наличии таковых), секретарских услуг, услуг по предоставлению кипрской компании юридического адреса и оплату пошлины за подачу Регистратору ежегодного отчета Annual Return, в котором указываются данные обо всех акционерах, директорах, юридическом адресе, данные об уставном капитале и его изменениях. Кроме того, в 2011 году для всех кипрских компаний был введен ежегодный сбор в размере 350 евро. Сбор за 2011 год должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2011 года, сбор за 2012 и последующие годы – до 30 июня.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний с Кипра и на Кипр стало возможным с 2006 года, со вступлением в силу Закона 124(I)/2006, вносящего изменения в Companies Law, Cap. 113.

СТРУКТУРА КИПРСКОЙ КОМПАНИИ

Директора

Минимальное число директоров – один. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Данные о директорах сообщаются местному агенту и вносятся в открытый реестр. Закон не устанавливает требования относительно резидентности директоров. Однако для того чтобы кипрская компания была признана резидентной и, следовательно, могла применять соглашения об избежании двойного налогообложения, управление и контроль должны осуществляться на Кипре, это означает, что большинство директоров кипрской компании должны быть резидентами Кипра и все собрания совета директоров также должны проводиться на Кипре.

Секретарь

Во всех кипрских компаниях должен быть назначен секретарь компании, которым может являться как физическое, так и юридическое лицо, как резидент, так и нерезидент. Специфических квалификационных требований к должности секретаря не установлено. В соответствии с законом лицо не вправе исполнять функции единоличного директора и секретаря одновременно. Кроме того, секретарем не может быть назначено юридическое лицо, единоличный директор которого является единоличным директором кипрской компании. Однако последние два правила не распространяются на компании с ограниченной ответственностью, в которых всего один акционер.

Акционеры

Кипрская компания может иметь одного и более акционера, которыми могут быть физические и юридические лица, резиденты Кипра или нерезиденты. Данные об акционерах сообщаются местному агенту и вносятся в открытый реестр. Общие собрания акционеров должны проводиться на Кипре или за его пределами ежегодно, при этом первое собрание должно быть проведено в течение 18 месяцев с момента регистрации кипрской компании.

Бенефициар

Информация о бенефициарном владельце кипрской компании считается строго конфиденциальной и сообщается только местному агенту и аудитору (в рамках обязательной процедуры due diligence). Раскрывается она ими только в предусмотренных законом случаях с соблюдением определенной процедуры.

Уставный капитал и акции

Уставный капитал кипрской компании может быть номинирован в любой валюте. Минимальный размер объявленного уставного капитала не установлен, в законе просто указывается, что кипрская компания должна выпустить хотя бы одну акцию, которая подлежит оплате сразу после выпуска или в сроки, предусмотренные условиями выпуска и указанные в соответствующем решении о выпуске. Сроки оплаты объявленного капитала не оговариваются. Обычно уставный капитал составляет 1000 евро и состоит из 1000 акций номинальной стоимостью 1 евро каждая. Выпуск акций на предъявителя или акций без указания номинальной стоимости не разрешен.

ЛИКВИДАЦИЯ И ВОССТАНОВЛЕНИЕ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ

Ликвидация

Ликвидация кипрской компании может быть осуществлена одним из следующих способов:
• по распоряжению суда;
• под контролем судебных органов;
• добровольно принятием специального решения акционеров кипрской компании.

Ликвидация по решению суда
Кипрская компания подлежит ликвидации по распоряжению суда в случае, если:
• кипрская компания приняла специальное решение о ликвидации по распоряжению суда;
• кипрская компания не начала свою деятельность в течение одного года после регистрации или приостановила свою деятельность на целый год;
• кипрская компания не в состоянии оплатить свои долги;
• суд считает, что ликвидация кипрской компании является справедливой.
В целях осуществления процедуры ликвидации и исполнения обязанностей в отношении такой процедуры Суд может назначить ликвидатора.

Добровольная ликвидация
Для добровольной ликвидации кипрской компании по инициативе акционеров совет директоров должен составить официальное заявление о том, что он провел полную проверку дел кипрской компании и считает, что она в состоянии исполнить свои долговые обязательства в полном объеме в течение срока, не превышающего 12 месяцев с момента начала ликвидации. Данное заявление о платежеспособности должно быть составлено и подано Регистратору кипрских компаний не более чем за пять недель, непосредственно предшествующих дате принятия специального решения о добровольной ликвидации кипрской компании, и должно включать в себя заявление об активах и пассивах кипрской компании, составленное на основе данных ее последней финансовой отчетности.

После подачи Регистратору заявления о платежеспособности кипрская компания на общем собрании принимает специальное решение о добровольной ликвидации (дата этого решения считается датой начала ликвидации) и должна опубликовать уведомление об этом решении в официальной правительственной газете Gazette в течение 14 дней с момента его принятия. С даты начала ликвидации кипрская компания прекращает любую деятельность, которая не является необходимой для успешного завершения ликвидации.

Ликвидатор назначается общим собранием. В течение 14 дней с момента своего назначения ликвидатор обязан разместить уведомление о своем назначении в Gazette и уведомить о нем же Регистратора кипрских компаний, подав специальную форму C.41. С назначение ликвидатора все полномочия директоров обычно переходят к нему.

После полного завершения дел кипрской компании ликвидатор готовит ликвидационный баланс и созывает последнее общее собрание акционеров для его утверждения. Уведомление о проведении собрания публикуется в Gazette не менее чем за месяц до проведения собрания. В течение недели после проведенного общего собрания ликвидатор подает Регистратору копию ликвидационного баланса кипрской компании и отчет о проведении последнего собрания акционеров. Кипрская компания считается ликвидированной по истечении трех месяцев с момента подачи Регистратору этого отчета.

Вычеркивание из реестра
Процедура добровольной ликвидации довольно длительна, сложна и дорогостояща. Существует более простой способ для кипрских компаний, прекративших деятельность и не имеющих активов и обязательств, применимый при отсутствии разногласий между акционерами. В этом случае директора кипрской компании сообщают в реестр, что кипрская компания прекратила деятельность и у нее нет активов и обязательств. Конечные бенефициарные владельцы в этом случае должны подписать определенные решения и письма, уполномочивающие директора на совершение необходимых действий и процедур в реестре. Также должны быть подготовлены отчеты аудиторов по ту дату, до которой кипрская компания вела деятельность, и такие отчеты должны отражать, что на настоящий момент у кипрской компании нет активов и обязательств.
Согласно указанному заявлению директора кипрская компания будет вычеркнута из реестра в течение 6-12 месяцев. Регистратор опубликует решение о вычеркивании кипрской компании из реестра в официальной газете. Вновь зарегистрировать компанию на Кипре, с тем же название можно сразу же.

Восстановление

Механизм восстановления в реестре ранее вычеркнутой кипрской компании описан в п. 327 Закона о компаниях, Гл. 113, и в частности в пп. (7), согласно которому в суд должно быть подано ходатайство о восстановлении в течение двадцати лет с момента публикации в официальной газете объявления о вычеркивании. Если Суд установит, что предусмотренные законом условия действительно выполнены, он вынесет решение о восстановлении, которое будет представлено Регистратору кипрских компаний. При этом будет считаться, что кипрская компания никогда из реестра и не вычеркивалась (т.е. существование ее никогда не прерывалось). Таким образом, решение суда имеет серьезное значение для защиты интересов самой кипрской компании, ее акционеров и кредиторов. Важно также отметить, что вычеркивание кипрской компании из реестра не означает освобождение директоров или акционеров от их обязательств на период нахождения кипрской компании в статусе вычеркнутой.
Суд проверяет соблюдение следующих условий, необходимых для восстановления: вела ли кипрская компания деятельность после вычеркивания или осуществляла какие-либо операции; суд также может восстановить кипрскую компанию, если считает ее восстановление справедливым. Таким образом, условия не являются жесткими и строго определенными, они довольно расплывчаты и зависят от дискреционных полномочий суда («считает справедливым»).

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Нерезиденты Кипра уплачивают на Кипре налог на доходы от трудовой деятельности (включая льготы и пособия), в отношении услуг, оказываемых на Кипре, прибыли от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство на Кипре, дохода от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося на оффшорной зоне Кипре, а также пенсий в отношении трудовой деятельности на Кипре, за исключением пенсии, выплачиваемой из фонда, учрежденного Правительством или местными органами самоуправления. Доход (после всех вычетов) облагается налогом по следующим ставкам:
до 19.500 евро 0%
от 19.500 до 28.000 евро 20%
от 28.001 до 36.300 евро 25%
от 36.301 до 60.000 евро 30%
свыше 60.000 евро 35%

Специальный налог на нужды обороны взимается со следующих типов доходов:
  • 3% на проценты, полученные от фонда обеспечения персонала; доходы, получаемые от полуправительственных организаций; доходы от сдачи в аренду резидентами Кипра, физическими и юридическими лицами, недвижимого имущества (после вычета в размере 25%); проценты, полученные физическими лицами, имеющими годовой доход ниже 11.960 евро, а также проценты, полученные физическими лицами по государственным облигациям и государственным сберегательным сертификатам
  • 30% на проценты, полученные физическим лицом, годовой доход которых превышает 11.960 евро
  • 20% на дивиденды, полученные физическими лицами на территории Кипра

Допускаются различные вычеты, в том числе и в отношении владения акциями. Лица, состоящие в браке, уплачивают налоги по отдельности. Также действует специальный режим налогообложения в отношении доходов артистов, спортсменов, специалистов и т.д., не являющихся резидентами Кипра.

Физические лица, работающие на Кипре, но до начала работы проживавшие за его пределами, имеют право на некоторые льготы: 20% получаемого ими вознаграждения или 8.550 евро (в зависимости от того, какая из этих сумм меньше), освобождается от налога на доходы в течение трех лет с начала года, следующего за годом начала работы. С 1 января 2012 года размер освобождения для таких работников увеличивается до 50%, а срок его действия – до 5 лет начиная с первого года работы, в случае если их годовой доход от трудовой деятельности превышает 100.000 евро.

Налог на прибыль

Налоговый режим, действующий с 2003 года, не предполагает разницу между местными и международными коммерческими кипрскими компаниями – все кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5% (ставка действует с 1 января 2013 года). Согласно действующему налоговому режиму следующие виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль:
  • дивиденды, полученные на Кипре и за рубежом;
  • прибыль от операций с акциями и ценными бумагами;
  • прибыль от работы постоянного представительства за рубежом;
  • 50% процентного дохода, полученного компанией-резидентом Кипра.

Кипрские компании считаются резидентными на Кипре и подлежат налогообложению на Кипре, если управление и контроль их деятельности осуществляется c территории Кипра. Если управление и контроль деятельности кипрской компании осуществляется не c территории Кипра или если это условие перестает соблюдаться, то кипрская компания считается нерезидентной на Кипре в целях налогообложения и не подлежит налогообложению на Кипре в отношении доходов из источников за пределами Кипра.

Важно отметить, что только резидентные кипрские компании имеют право на зачет налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения, а также на односторонний зачет в отношении налогов, уплаченных в стране, с которой у Кипра не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подтверждением того факта, что кипрская компания является налоговым резидентом Кипра, может служить свидетельство о налоговой резидентности, выданное налоговыми органами Кипра, в котором говорится, что «компания является резидентом Кипра и уплачивает на Кипре налоги со своего общемирового дохода».

Налог на прирост капитала

Прибыль от купли-продажи акций освобождается от налогообложения. Также не взимается налог на прирост капитала, за исключением случаев продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Кипра, и акций, не зарегистрированных на бирже кипрских компаний, которые владеют недвижимым имуществом на территории Кипра. В этих случаях налог составит 20%.

НДС

НДС уплачивается при реализации товаров и услуг, а также ввозе на территорию Кипра товаров из стран, не входящих в ЕС. Законодательством предусмотрены 3 ставки НДС: основная ставка 19% (действует с 13 января 2014 года) и две сниженные ставки - 9% и 5%. Постановка на учет по НДС является обязательной, если доход кипрской компании от реализации товаров или/и услуг на территории Кипра превышает 15.600 евро в течение 12 месяцев.

Налог у источника

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, физическим или юридическим лицам, а также резидентным кипрским компаниям, не облагаются налогом у источника. Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам-резидентам Кипра, облагаются специальным налогом на нужды обороны по ставке 20% (ставка действует на 2012 и 2013 годы, на 2014 год установлена в размере 17%).

На Кипре не взимается налог у источника на проценты, выплачиваемые нерезидентным кредиторам. Проценты, выплачиваемые резидентам, облагаются налогом на нужды обороны по ставке 30% у источника выплат (ставка увеличена с 28 марта 2013 года).

Роялти, выплачиваемые нерезидентам за использование прав на территории Кипра, облагаются налогом у источника по ставке 10%, отдельное положение предусмотрено в отношении проката фильмов – в данном случае ставка налога составляет 5%. Данные ставки могут быть уменьшены, в том числе и до нуля, в случае применения директивы ЕС о процентах и роялти. Роялти, выплачиваемые нерезидентам за использование прав за пределами территории Кипра, налогом у источника не облагаются. Также не облагаются налогом выплаты роялти между резидентными кипрскими компаниями.

Налог на нужды обороны

Он применяется только к доходу, полученному налоговым резидентом Кипра. Нерезиденты освобождены от уплаты этого налога. Для резидентных кипрских компаний действуют следующие правила по уплате налога на нужды обороны:
  • Дивиденды, получаемые компанией-резидентом Кипра, а также дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, не подпадают под налог на нужды обороны;
  • По определенным видам процентного дохода уплачивается налог на нужды обороны с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения и одностороннего налогового вычета, с 28 марта 2013 года ставка выросла до 30%;
  • Налог на нужды обороны уплачивается по дивидендам, получаемым физическими лицами – резидентами Кипра, по ставке 20% (на 2013 год);
  • Налог на нужды обороны применяется к рентному доходу, ставка его равна 3%. Основой налогообложения является валовой рентный доход, уменьшенный на 25%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Им облагаются документы, имеющие отношение к находящемуся на территории Кипра имуществу или оформляемые и исполняемые на территории этой страны. Размер сбора, взимаемого в отношении коммерческих контрактов, зависит от суммы контракта, однако не может превышать 17.086 евро.

Пошлина на капитал

Уплачивается с суммы объявленного уставного капитала и выпускаемых акций и составляет 0,6%.

Налог на заработную плату

Обязанность по расчету и перечислению в бюджет налога с заработной платы работника лежит на работодателе.

Налог на недвижимое имущество

Уплачивается ежегодно с рыночной стоимости такого имущества по ставке от 0 до 0,8%.

Отчисления на социальное страхование

Работодатели обязаны уплачивать взносы в фонд социального страхования, составляющие до 8% заработной платы. Максимальный размер дохода, с которого выплачиваются взносы, равен 46.032 евро в год. Кроме того, работодатели обязаны производить отчисления в размере 2% от всей заработной платы работника в Фонд социального единства. Начиная с 2012 года налогового года отчисления работодателя в Фонд социального обеспечения, Фонд занятости, Фонд производственного обучения, Фонд социальный единства и прочие аналогичные фонды подлежат вычету для налоговых целей, только если они уплачены в том же периоде, в каком начислены.

Налог на передачу имущества

Передача недвижимого имущества облагается налогом в размере от 3% до 8% от рыночной стоимости имущества по оценке Земельного кадастра.

Ежегодный сбор

26 августа 2011 года Парламент Кипра одобрил введение ежегодного сбора в размере 350 евро для всех кипрских компаний, зарегистрированных на Кипре. Для групп кипрских компаний общая сумма сбора не будет превышать 20.000 евро. Сбор за 2011 год должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2011 года, сбор за 2012 и последующие годы – до 30 июня. В год регистрации кипрской компании сбор не уплачивается. От уплаты сбора освобождаются кипрские компании, не ведущие деятельность, не владеющие никакими активами, а также кипрские компании, активы которых расположены на оккупированной территории, на усмотрение Регистратора кипрских компаний. Если сбор не уплачен в установленный срок, взимаются следующие штрафы: 10% – при просрочке не более двух месяцев, 30% – при просрочке не более пяти месяцев. Если кипрская компания не уплатит сбор в течение пяти месяцев после истечения срока оплаты, Регистратор начинает процедуру по исключению кипрской компании из реестра. Восстановление кипрской компании в Реестре в течение двух лет потребует уплаты 500 евро за каждый год. Если срок, в течение которого кипрская компания была вычеркнута из реестра, превышает два года, размер сбора увеличивается до 750 евро за год.

Валютный контроль

Валютный контроль на Кипре отсутствует.

ОТЧЕТНОСТЬ

Annual Return

Каждый год кипрские компании должны готовить и подавать Регистратору кипрских компаний форму Annual Return, содержащую информацию обо всех акционерах, директорах, зарегистрированном офисе, уставном капитале кипрской компании и соответствующих изменениях, если они имели место. Эта информация находится в открытом доступе. В случае неисполнения этого требования Регистратор кипрских компаний может вычеркнуть кипрскую компанию из реестра.
Annual Return, подписанный директором или секретарем кипрской компании, должен быть подан в течение 42 дней после проведения ежегодного общего собрания за соответствующий год. К Annual Return должны прилагаться копии всех документов, представленных на общем собрании, а именно всей финансовой отчетности, отчета директоров и заключения аудиторов (вся эта информация будет находиться в открытом доступе).

Финансовая отчетность

Кроме того, каждая кипрская компания должна готовить и подавать ежегодную заверенную аудитором финансовую отчетность в налоговые органы. Это требование является обязательным вне зависимости от того, вела ли кипрская компания деятельность или нет. Если деятельность не осуществлялась, аудиторы кипрской компании должны подготовить и сдать нулевую отчетность.
Кипрская компания должна подать отчетность в налоговые органы в течение одного года с момента окончания отчетного периода. Неисполнение требований по представлению финансовой отчетности, помимо санкций со стороны государственных органов в отношении самих кипрских компаний, ведет к серьезным санкциям в отношении их директоров. В частности, за непредставление отчета директора и финансовой отчетности установлена ответственность в виде штрафа до 17.100 евро и/или года лишения свободы.

Налоговая отчетность

Помимо ежегодных отчетов, все кипрские компании в срок до 31 июля каждого финансового года обязаны предоставить предварительную налоговую декларацию, отражающую размер предполагаемой прибыли за текущий год. На основании этой декларации необходимо уплатить авансовые взносы по налогу на прибыль (если прибыль заявляется) тремя равными частями – к 1 августа, 30 сентября и 31 декабря того же года. Если соответствующая треть авансовой суммы налога не уплачивается в указанные сроки, то на недоплаченную сумму начисляется пени в размере 5% годовых. Если декларация не подается, то по окончании отчетного периода начисляется штраф в размере 10% от итоговой суммы налога. Если же сумма задекларированного авансового налога составит менее 75% от фактической суммы налога по итогам года, штраф в размере 10% будет начислен на разницу между этими суммами. В предварительную налоговую декларацию разрешается вносить изменения до 31 декабря.

КИПРСКИЕ КОМПАНИИ СО СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬЮ

Регистрация судоходных кипрских компаний и судов

Судоходная деятельность на Кипре регулируется Законом о торговом судоходстве, основанном на законодательстве Великобритании. Нерезиденты могут зарегистрировать судно под кипрским флагом посредством учреждения частной компании с ограниченной ответственностью в соответствии с Законом о компаниях и последующей передачи этой кипрской компании права собственности на судно. Регистрация судов находится в ведении Департамента торгового судоходства Министерства коммуникаций и работ. В Законе о торговом судоходстве не проводится различия между «судами» и «прогулочными кораблями» с точки зрения регистрационных требований.

Закон о торговом судоходстве допускает предварительную регистрацию судна, и большинство владельцев выбирает именно этот вариант, так как он дает им время (до 9 месяцев, включая продление срока на 3 месяца), необходимое для совершения всех административных формальностей для целей последующей постоянной регистрации. Для получения свидетельства о предварительной регистрации соответствующее заявление должно быть подано в Министерство коммуникаций и работ через Реестр судов. Вместе с заявлением подаются следующие документы, в оригинале с нотариальным заверением и/или апостилем:
  • Комплект документов кипрской компании в оригинале (включая сертификаты и учредительный договор и устав);
  • Назначение уполномоченного представителя (местного юриста) и доверенность на подписание всех заявлений;
  • Свидетельство мореходности, выданное признанным экспертом;
  • Чек на продажу (или свидетельство изготовителя, если судно новое);
  • Аннулированное свидетельство предыдущей регистрации (если применимо);
  • Решение директора о покупке и регистрации под кипрским флагом;
  • Декларация права собственности;
  • Заявление о соответствии;
  • Сертификат ЕС о проведении типовых испытаний;
  • Руководство по эксплуатации.
Владелец судна должен гарантировать, что судно не покинет порт, в котором находится, до проведения надлежащей оценки и получения свидетельства его классификационной группы от имени кипрского правительства.

Процедура постоянной регистрации под кипрским флагом должна быть завершена в течение 9 месяцев после предварительной регистрации. Судно не обязательно должно находиться в порту Кипра. Некоторые другие документы также подаются в Реестр судов в этих целях, а именно Свидетельство экспертной оценки и мерительное свидетельство, выданное на Кипре. После получения всех необходимых документов Реестр судов проведет постоянную регистрацию судна и выдаст свидетельство о регистрации.

На Кипре также возможен еще один вид регистрации – это параллельная регистрация. Существует два типа такой регистрации:
  • Регистрация «с параллельным вводом» – позволяет зарегистрировать судно, находящееся под иностранным флагом и зафрахтованное без экипажа, «параллельно» и под кипрским флагом на срок до 2 лет, который может быть продлен по его завершении.
  • Регистрация «с параллельным выводом» позволяет иностранному лицу или компании зафрахтовать без экипажа судно, находящееся под кипрским флагом, и «параллельно» зарегистрировать его в иностранном реестре на срок фрахтования.

Что касается налогообложения, то до конца 2020 года налогом не облагается доход, полученный владельцем кипрского судна от эксплуатации данного судна (за исключением рыболовных предприятий, использующий Кипр как свою базу), а также дивиденды, выплачиваемые акционерам из прибыли, полученной от эксплуатации кипрского судна.

Страховые кипрские компании

Деятельность страховых кипрских компаний регулируется Законом о страховании и иных связанных с ним вопросах от 2002-2011 гг., а также Постановлениями о страховании и иных связанных с ним вопросах от 2002-2009 гг. Контролирующим органом является Инспекция по надзору за страховой деятельностью при министерстве финансов, которую возглавляет Страховой суперинтендант. Любая страховая кипрская компания вначале регистрируется в реестре кипрских компаний в качестве международной страховой компании, а затем подает в Инспекцию по надзору за страховой деятельностью заявление на получение необходимой лицензии. Для получения лицензии кипрская компания должна представить следующие документы и выполнить следующие требования:
  • Кипрская компания должна подать заявление на получение лицензии по установленной форме и уплатить соответствующий сбор за его рассмотрение;
  • Кипрская компания должна представить свой учредительный договор и устав, заверенные Регистратором кипрских компаний;
  • Оплаченный уставный капитал кипрской компании должен составлять не менее:

• 683.441 евро при оказании услуг общего (не личного) страхования
• 1.025.161 евро при оказании услуг личного страхования
• 1.708.601 евро при оказании услуг перестрахования;
  • Резервный фонд кипрской компании должен составлять не менее:

• 2.500.000 евро при оказании услуг общего (не личного) страхования классов с 1 по 9 и с 16 по 18
• 3.500.000 евро при оказании услуг общего (не личного) страхования классов с 10 по 15
• 3.500.000 евро при оказании услуг личного страхования и услуг перестрахования
• 1.000.000 евро для кэптивных перестраховочных кипрских компаний;

Данные цифры ежегодно пересматриваются в связи с изменениями Европейского индекса потребительских цен, публикуемого Евростатом;
  • Кипрская компания должна представить первоначальный баланс по установленной форме с подтверждением аудитора кипрской компании о наличии достаточного резервного фонда и уставного капитала;
  • Кипрская компания должна в письменном виде сообщить о выбранной ею отчетной дате;
  • Кипрская компания должна представить бизнес-план на три года, с подробным описанием характера страхуемых рисков, основополагающих принципов в отношении перестрахования, активов, составляющий минимальный резервный фонд, расходов по организации деятельности, а также прогнозируемые прибыли и убытки, для подтверждения достаточности финансовых и кадровых ресурсов;
  • Кипрская компания должна представить информацию по всем директорам и менеджерам (включая сведения об образовании, справку об отсутствии судимостей и о том, что они никогда не объявлялись неплатежеспособными), подтверждающую их профессиональную пригодность и добросовестность («fit and proper»). Все исполнительные директора и менеджеры должны быть резидентами Кипра, если не будут освобождены от этого требования Инспекцией по надзору за страховой деятельностью;
  • Кипрская компания должна представить информацию по всем основным акционерам (юридическим и физическим лицам, владеющим прямо или косвенно определенным процентом в уставном капитале кипрской компании), подтверждающую их профессиональную пригодность и добросовестность («fit and proper»);
  • Кипрская компания должна предоставить гарантию, что она обязуется вести страховую деятельность добросовестно, защищая интересы застрахованных лиц и соблюдая этические принципы и общественный порядок.
  • Наименование кипрской компании не должно нарушать положения Закона о страховании и Закона о компаниях. В частности, оно не может быть настолько схоже с наименованием уже существующей кипрской компании, чтобы привести к их смешению;
  • Основное управление и юридический адрес кипрской компании должны находиться на Кипре;
  • Кипрская компания должна обеспечить достаточное перестрахование своих рисков.

Также на Кипре возможно учредить кэптивную страховую компанию – кипрскую компанию, управляемую нерезидентной материнской компанией в целях предоставления страхового покрытия компаниям, входящим в одну международную группу.

Инвестиционные кипрские компании

Юридическую базу для предоставления инвестиционных услуг на территории Кипра устанавливает Закон об инвестиционных услугах, инвестиционной деятельности и регулируемых рынках от 2007 года, регулирующий порядок регистрации и деятельности инвестиционных кипрских компаний. Для предоставления инвестиционных услуг на профессиональной основе инвестиционной кипрской компании требуется лицензия (разрешение) на ведение деятельности, которую выдает Комиссия по ценным бумагам и биржевым операциям Кипра (Cyprus Securities and Exchange Commission, сокращенно CySec).

Инвестиционные услуги и деятельность
Инвестиционные услуги и деятельность включают в себя следующее:
• Получение и передача ордеров в отношении одного или нескольких финансовых инструментов;
• Исполнение ордеров по поручению инвесторов;
• Самостоятельная торговля финансовыми инструментами;
• Управление инвестиционными портфелями;
• Предоставление консультационных услуг в инвестиционной сфере;
• Андеррайтинг и/или гарантированное размещение финансовых инструментов;
• Негарантированное размещение финансовых инструментов;
• Использование многосторонних торговых систем.

Инвестиционные кипрские компании также вправе предоставлять ряд вспомогательных услуг, таких как:
• Хранение и администрирование финансовых инструментов инвесторов, в том числе ответственное хранение;
• Предоставление кредитов и займов инвесторам для совершения сделок;
• Предоставление консультационных услуг по структурированию капитала, стратегии предприятия и сопутствующим вопросам;
• Услуги по обмену валюты;
• Инвестиционные исследования и финансовый анализ;
• Услуги, связанные с андеррайтингом.

Начальный капитал
Размер начального капитала инвестиционной кипрской компании зависит от вида предоставляемых ею услуг:

Минимальный начальный капитал инвестиционной кипрской компании, владеющей денежными средствами и/или финансовыми инструментами клиентов и предоставляющей следующие услуги, равен 200.000 евро:
• Получение и передача ордеров;
• Исполнение ордеров по поручению инвесторов;
• Управление инвестиционными портфелями;
• Предоставление консультационных услуг в инвестиционной сфере.

Минимальный начальный капитал инвестиционной кипрской компании, которая оказывает услуги по получению и передаче ордеров, а также консультационные услуги в инвестиционной сфере и не владеет денежными средствами и/или финансовыми инструментами клиентов (а соответственно, не имеет риска долговых обязательств перед клиентами), равен 80.000 евро или же 40.000 евро при условии страхования профессиональной ответственности на территории всех стран ЕС или при наличии аналогичной, оформленной у страховой кипрской компании, гарантии от ответственности, с минимальным страховым покрытием 1.000.000 евро по одному страховому требованию, и 1.500.000 евро в год по всем страховым требованиям.

Минимальный уставный капитал инвестиционной кипрской компании, предоставляющей следующие услуги и/или осуществляющей виды деятельности, равен 1.000.000 евро:
• Самостоятельная торговля финансовыми инструментами;
• Андеррайтинг/гарантированное размещение финансовых инструментов;
• Негарантированное размещение финансовых инструментов;
• Использование многосторонних торговых систем.

Условия лицензирования
Для получения лицензии (разрешения) инвестиционная кипрская компания должна выполнить следующие требования, установленные соответствующим законом и директивами CySEC:

Наличие достаточного капитала
Инвестиционная кипрская компания должна иметь (и всегда обеспечивать наличие в будущем) минимально необходимый выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал, размер которого зависит от вида ее основной деятельности; на заключительной стадии рассмотрения заявления CySEC потребует заблокировать всю сумму начального капитала на счете, до тех пор пока не будет выдана лицензия.

Соответствие акционеров требованиям CySEC
Акционеры, владеющие акциями с правом голоса или иным образом осуществляющие влияние на руководство и бизнес-стратегии кипрской компании, должны иметь соответствующий опыт для обеспечения рационального и осмотрительного управления.

Соответствие лиц, осуществляющих непосредственное управление деятельностью, требованиям CySEC
Руководство инвестиционной кипрской компанией должно осуществляться как минимум двумя лицами (т.н. принцип «четырех глаз») с хорошей репутацией и необходимым профессиональным опытом для обеспечения рационального и осмотрительного управления кипрской компанией. Совет директоров должен состоять как минимум из двух исполнительных директоров и двух независимых неисполнительных директоров. Большинство директоров должны быть резидентами Кипра. Управляющий директор обычно отвечает за текущую деятельность кипрской компании, администрируя и исполняя решения Совета директоров, и действует как лицо, фактически руководящее кипрской компанией.

Головной офис на Кипре
Головной офис инвестиционной кипрской компании должен находиться на Кипре и быть полностью укомплектован персоналом.

Соответствие сотрудников требованиям CySEC
Сотрудники должны обладать хорошей репутацией, а также необходимыми профессиональными знаниями, навыками и опытом для исполнения ими своих обязанностей.

Членство в Компенсационном фонде инвесторов
Инвестиционная кипрская компания должна быть членом Инвестиционного компенсационного фонда для клиентов инвестиционных фондов.

Адекватные организационные процедуры
Инвестиционная кипрская компания обязана выполнять различные организационные требования:
• наличие независимого compliance подразделения, с тем чтобы устанавливать и реализовывать адекватные принципы и процедуры, обеспечивающие выполнение кипрской компанией своих обязанностей, установленных Законом об инвестиционных услугах, инвестиционной деятельности и регулируемых рынках и соответствующими директивами;
• наличие эффективных организационных и административных механизмов для защиты клиентов от конфликта интересов;
• обеспечение непрерывности своей деятельности и оказания услуг;
• наличие подразделения по управлению рисками, для того чтобы предпринимать необходимые действия по минимизации операционных рисков и устанавливать и внедрять принципы управления рисками;
• наличие необходимой структуры корпоративного управления с четким разделением сфер компетенции и т.д.

Трасты

Международные трасты
Закон о международных трастах был впервые принят на Кипре в 1992 году. В 2012 году в него внесены существенные изменения.

Определение
Согласно закону от 1992 года, и учредитель, и бенефициар кипрского международного траста должны были быть нерезидентами (в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов со стороны кипрских резидентов). Однако в связи с тем, что данное ограничение создавало высокий уровень неопределенности для нерезидентных учредителей/бенефициаров, которые хотели бы переселиться на Кипр, определение было уточнено. Теперь учредитель и бенефициар международного траста должны быть нерезидентами Кипра в течение календарного года, непосредственно предшествующего созданию траста, что делает возможным переселение учредителя/бенефициара на Кипр уже после учреждения траста. Кроме того, на протяжении всего срока существования траста по крайней мере один трастовый управляющий должен быть резидентом Кипра.

Регистрация
В отношении международного траста не установлено требование по регистрации. Регистрируется только сам трастовый договор (или любой документ об учреждении траста), в том смысле, что на нем проставляется отметка об уплате обязательного гербового сбора в размере 427 евро, но копии договора у налоговых органов не остается.

Срок существования
Согласно прежнему закону от 1992 года, трасты создавались на срок не более 100 лет, а благотворительные трасты и целевые неблаготворительные трасты могли существовать бессрочно. Новый закон снимает ограничение по срокам существования или принудительного исполнения траста, а также утверждает, что правило ограничения бессрочного управления трастом или любое аналогичное правило не применяется к трастам. Таким образом, международный траст теперь может существовать бессрочно.

Применимое право и действительность траста
Согласно новому закону, любые неясности или неопределенность, возникающие в отношении действительности учрежденного кипрского международного траста, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Кипр, без отсылки к иностранному праву. В законе говорится о том, что наследственное право, действующее на Кипре или в иной юрисдикции, никоим образом не влияет на передачу, распоряжение или действительность любого международного траста, что обеспечивает дополнительную защиту активов. Кипрский международный траст не будет считаться ничтожным, оспоримым или подлежащим признанию недействительным по причине того, что применимое законодательство другой страны запрещает или не признает концепцию траста, или если по закону другой страны признаны недействительными или отменены права, требования, имущественные права или обязательства, данные лицу или наложенные на него в силу личных отношений с учредителем или бенефициаром или посредством права наследования. Международный траст не может быть признан недействительным или отменен в случае банкротства или ликвидации учредителя или в случае наличия к учредителю иска, в том числе и со стороны его кредиторов, независимо от положений законодательства Кипра или любой другой страны. Кредиторы учредителя могут оспорить международный траст только в том случае, если они докажут кипрскому суду умышленное сокрытие имущества в трасте. Обязанность по доказыванию такого умысла лежит на кредиторах, кроме того, на заявление претензий в отношении активов отводится всего два года.

Полномочия, отнесенные к исключительной компетенции учредителя
В соответствии с новым законом учредитель может сохранять за собой любые права, в том числе вещные права на имущество траста, и полномочия, и это не будет влиять на действительность траста. Учредитель теперь имеет право: отменять траст и изменять его условия; предоставлять в качестве займа, распределять, выплачивать или иным образом распоряжаться доходом или имуществом траста или давать указания в отношении данных вопросов; выступать в качестве директора или должностного лица или давать указания, касающиеся назначения или прекращения полномочий директоров или должностных лиц; давать трастовому управляющему обязательные для исполнения инструкции по покупке, удержанию, продаже, распоряжению, предоставлению в качестве займа или залога имущества траста; назначать и прекращать полномочия трастовых управляющих, наблюдателей, протекторов, бенефициаров, инвестиционных менеджеров или инвестиционных консультантов; изменять применимое право или место подсудности траста; а также ограничивать права и полномочия трастовых управляющих требованием согласовывать все их действия с учредителем.

Конфиденциальность
Вопросы конфиденциальности в законе имеют огромное значение. Никто не обязан и не вправе раскрывать кому-либо информацию или документы, имеющие отношение к учредителю, бенефициарам, трастовому управляющему или его обязанностям, либо к отчетности или имуществу траста. Право на ознакомление с отчетностью траста есть у бенефициара. Кроме того, информация или документы могут быть раскрыты на основании решения суда в рамках производства по гражданским или уголовным делам в случае, если такое раскрытие будет признано имеющим существенное значение для исхода дела.

Налогообложение и отчетность
Согласно прежнему закону, в отношении международных трастов действовал льготный налоговый режим. Применение к трастам этого режима закреплено и в новом законе. Он вводит единую систему налогообложения бенефициаров. Бенефициары, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, будут облагаться всеми видами налога, применимыми к ним на Кипре, тогда как бенефициары, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, будут облагаться налогом только в отношении доходов и прибыли, полученных на Кипре. Соответственно, кипрский международный траст освобождается от налогообложения, в случае если бенефициары не являются налоговыми резидентами Кипра и доход получен из источников за пределами Кипра. Требование по представлению трастом отчетности в какие-либо органы Кипра отсутствует.
(ctrl+enter)